地产集团酒店板块财务会计核算指引.doc

上传人：建**

文档编号：217605

上传时间：2023-01-25

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资源简介：: 《碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引》讲解了碧桂园集团酒店板块的财务会计核算规则及具体操作要求。该指引明确了酒店业务财务会计核算必须基于权责发生制，确保当期收入和成本费用准确计入利润表，并详细规定了不同科目性质下的账务处理方式，包括应收账款、主营业务成本等借方记载，应付账款、预收账款等贷方记载以及相关结转规则。此外，还强调了更正错误凭证需使用“红字更正法”，并针对特定费用支出如职工教育经费、社会保险费等统一在管理费用科目核算，同时明确了各部门支出的总体核算原则，如前厅部、餐饮部等部门支出记入主营业务成本，销售部、公关部等部门支出记入销售费用，总办办公室、人力资源部等部门支出记入管理费用。对于宿舍管理处、洗衣房、职厨的支出则先在特定科目汇集后按合理标准分摊。关于出纳收付款原始单据移交及对账要求，指引区分了现金管理新流程与传统操作流程两种模式下出纳向会计移交单据的具体时间要求，以及编制现金及银行结算户存款收付报告的规定。每月5号前，出纳需将上月所有银行对账单原件和银行存款余额调节表移交会计进行核对，重点关注银企未达账项的处理。

《碧桂园集团酒店板块财务会计核算指引》适用于碧桂园集团旗下各酒店公司的财务人员，包括但不限于会计、出纳等岗位。它为这些岗位提供了一套系统化的财务会计核算方法和规范，确保各酒店公司能够按照统一标准进行财务管理和报表编制。通过遵循本指引，不仅有助于提高财务信息的准确性，还能有效增强财务管理的透明度和合规性，从而支持集团整体的财务管理目标。此外，本指引也适用于参与酒店财务管理流程的相关管理人员，帮助他们更好地理解并监督财务工作的执行情况。

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