预算指标核算管理办法（试行）.pdf

预算指标核算管理办法（试行）财 政 部目目录录预算指标核算管理办法.1第一章总则.1第二章 预算指标核算科目.8第三章 预算指标核算科目说明.12财政资金预算指标核算科目使用说明.12一、指标来源类.12二、提前安排类.16三、结转结余类.18四、财力类.19五、支出指标类.22六、收入类.27七、支付申请类.28八、支付类.29九、结转核销类.31单位资金预算指标核算科目使用说明.34一、单位资金支出预算类.34二、提前安排类.35三、结转结余类.36四、单位资金收入预算类.36五、支出指标类.37六、收入类.41七、支付申请类.41八、支付类.42九、结转核销类.43第四章 预算指标核算要素.44第五章 预算指标核算管理业务场景梳理.46一、财政资金.461.1 提前安排支出.461.2 预算批复.501.3 预算调整调剂.541.4 预算执行.721.5 年终事项.81二、单位资金.912.1 年初控制数提前安排支出.912.2 预算批复.912.3 预算调整调剂.932.4 预算执行.952.5 年终事项.100三、特殊场景.1023.1 债券资金管理业务场景.1023.2 地方政府主权外贷特殊业务场景.1043.3 国库集中支付结余.109第六章 报表格式及报表编报说明.118XX年XX（一般公共预算/政府性基金预算/国有资本经营预算）指标核算管理总表（样表）.118XX年XX一般公共预算收入预算变动及执行情况表（样表）.120XX年XX一般公共预算支出预算变动及执行情况表（样表）.122XX年XX政府性基金预算收入预算变动及执行情况表（样表）.124XX年XX政府性基金预算支出预算变动及执行情况表（样表）.125XX年XX国有资本经营预算收入预算变动及执行情况表（样表）.126XX年XX国有资本经营预算支出预算变动及执行情况表（样表）.127XX 年 XX 单位资金指标核算管理总表（样表）.128报表编报说明.1291第一章总则第一条第一条 为硬化预算约束和规范预算管理行为，根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国预算法实施条例等有关法律、行政法规和规章，制定本办法。第二条第二条 本办法所指的预算指标核算是指政府财政部门采用复式记账法，对预算指标管理业务或事项进行核算，通过对预算指标的批复、分解、下达、生成、调整、调剂、执行和结转结余等全生命周期过程记录，实时反映预算指标的来源、增减及状态，实现预算指标管理全流程“顺向可控，逆向可溯”。第三条第三条 本办法适用于中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县、不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇等各级政府财政部门。衔接中央、省、市、县、乡镇五级财政预算。第四条第四条 预算指标核算范围包含一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金、财政专户管理资金（教育收费）和单位资金等。核算对象既包括纳入本年度收支预算的资金、也包含上年结转结余的资金。预算指标核算按资金性质分别核算、分别平衡。社会保险基金预算资金的指标核算不适用本办法，由财政部另行规定。2第五条第五条 政府财政部门是预算指标核算管理的主体。保证预算指标核算管理数据的合法性、完整性和准确性。第六条第六条 政府财政部门和预算单位通过预算管理和资金支付业务操作自动触发核算体系记账，对数据等有关要素的合法性、完整性、准确性、真实性负责。第七条第七条 预算指标核算管理通过全国统一的核算科目和管理规则，统一的核算控制要素，统一的核算口径，全面反映预算指标的来源、增减及状态，实现对各级政府财政部门预算管理全过程的记录、控制和反映。第八条第八条 预算指标核算应当划分核算期间，分期结算，按规定编制报表。核算期间至少分为月度和年度。核算月度、年度等核算期间的起讫日期采用公历日期。年度终了后，可根据工作需要设置一定期限的上年核算清理期。第九条第九条 预算指标核算应当遵循以下基本原则。（一）加强政府收支预算约束，实施财政收支总额控制。按照“先有预算、再有指标、后有支出”的原则，“支出预算余额控制支出指标、支出指标余额控制资金支付”的控制机制，严禁无预算或超预算支出。预算变动必须按照业务规范进行核算，确保预算的严肃性。3（二）将预算全口径（除社会保险基金预算）纳入核算范围，通过复式记账的规则，实现以可动用的财政资源（财力类科目）控制年度财政总支出规模（指标来源类科目）。（三）以年度财政总支出规模（指标来源类科目）控制支出指标的生成和使用（支出指标类、支付申请类、支付类以及结转核销类科目）等后续流程。从而实现预算严格控制指标，年度财政总支出规模控制分部门的财政支出预算。（四）将各级政府预算数据全部纳入核算范围，并通过预算指标核算环环相扣，建立上下级财政间预算管理衔接机制。第十条第十条 本办法核算科目包括财政资金预算指标核