工程项目成本计划培训PPT讲义（78页）.ppt

工程项目成本计划,（一）概述（二）计划成本的对象（三）计划成本的估算方法（四）成本模型的建立和使用,（一）概述1、积极的成本计划,成本计划的一般工作是在项目实施前的成本估算(或报价)，以及作工程的成本进度计划(即S曲线)和资金计划。成本计划体现在：（1）不是被动的按照已确定的技术设计、合同、工期、实施方案和环境预算工程成本，还应包括对不同的方案进行技术经济分析，从总体上考虑工期、成本、质量、实施方案等之间的互相影响和平衡，以寻求最优的解决。（2）成本计划已不局限于建设成本，而且还要考虑运营成本的高低，即采用全寿命期成本计划方法。,（3）全过程的成本计划管理。（4）积极的成本计划的目标不仅是项目建设成本的最小化，而且它必须与项目盈利的最大化统一。（5）要按照项目预定的规模和进度计划安排资金的供应，保证项目的顺利实施。,2、成本计划的过程,从总体上，成本计划通常经过确定总成本目标、成本逐层分解、成本估算、再由下而上逐层汇集、进行对比分析的过程(见图9-2)。,（1）在项目的目标设计时就提出总投资目标。（2）随着项目的深入，技术设计和实施方案的细化，则可以按项目结构图对各个成本对象(例如项目单元，工程分部、阶段、成本要素等)计算成本估计值。（3）按项目结构图由下而上进行汇总，并与原目标进行对比，衡量每一层单元计划的符合程度，以此决定对设计和计划的修改，这样形成由下而上的保证和反馈过程。（4）这样的分解作为新的成本计划的版本，必须经过规定的批准程序。一经被批准后即作为各层次组织成本责任,并作为成本控制的依据。,在项目的目标设计时提出总投资目标。这一阶段的工作主要由业主负责投资估算的精确度，在项目建议书阶段为+-30%,初步可行性研究阶段在+-20%,详细可行性研究阶段为+-10%。设计阶段的成本计划。是由设计单位通过限额设计做出的，他要求不能突破投资估算所允许的范围，这是业主赋予设计单位的责任。招投标阶段的成本计划,3。成本计划的内容和表达方式,通常一个完整的项目成本计划包括如下几方面内容：（1）各个成本对象的计划成本值。（2）成本-时间表和曲线，即成本的强度计划曲线。（3）累计成本时间表和曲线，即S曲线或香蕉图，它又被称为项目的成本模型。（4）相关的其它计划。例如，工程款收支计划，现金流量计划，融资计划等。常用的成本计划的表达方式有如下几种：（1）表格形式，例如成本项目时间表和成本分析对比表等。（2）曲线形式。有两种：1)直方图形式，例如“成本时间”图，它表达任一时间段中工程成本的完成量。2)累计曲线，例如“累计成本时间”曲线。（3）其他形式，例如表达各成本要素份额的圆(柱)形图等。,return,计划成本的对象,计划成本是指具体成本项目(成本对象)的预期成本值。为了便于从各个方面、各个角度对项目成本进行精确的全面的计划和有效的控制，必须多方位、多角度地划分成本项目，形成一个多维的严密的体系。,1项目分解结构图中各层次的项目单元。它们首先必须作为成本的估算对象，这对后面项目成本模型的建立、成本责任的落实和成本控制有至关重要的作用。所以项目结构分解是成本计划不可缺少的前提条件。通常成本计划仅分解、核算到工作包，对工作包以下的工程活动，成本的分解、计划和核算都十分困难，一般采用资源(如劳动力、材料、机械台班)消耗量来进行控制。,return,2建设费用分解结构。将项目按建设费用要素进行分解，则能得到项目的费用(或投资)结构，这种分解又有许多角度。例如德国国家标准 DIN276，其结构图式可见图9-3）这是业主投资结构的分解，对业主来说是重要的。,return,3建筑工程成本要素。通常建筑工程成本可以分为人工费、材料费、机械费，其它直接费，现场管理费，总部管理费等。,return,建筑安装工程费用项目的组成与计算建筑安装工程费直接费间接费利润税金,4按工程分项划分。这通常是将工程按工艺特点、工作内容、工程所处位置细分成分部分项工程。我国预算定额所用工程分项，国际通用的工程量计算规则，美国施工规范协会(CSI)和加拿大施工规范协会(CSC)联合制定的工程划分标准格式(见下图)都属于这一类。,5项目参加者，即成本责任人。成本责任通常是随合同、任务书(责任书)委托给具体的负责单位或人的，例如工程小组、承(分)包商、供应商、职能部门或专业部门。他们是各项相关工作的承担者，又是成本责任的承担者。计划成本可作为对他们工作的考核、评估、处罚的依据。例如：各工程小组的成本消耗指标；承(分)包合同价；采购(供应)部门费用计划；各职能部门费用计划等。,return,计划成本的估算方法,1.前期策划阶段的估算 2.项目设计和计划阶段的概预算 3.工程实施中的成本计划工作,1.前期策划阶段的估算,按照项目规模、生产能力或服务能力指标匡算(1)参照过去同类工程信息