集团审计工作手册(88页).doc

大江集团股份有限公司编制：江定刚1大江（集团）股份有限公司大江（集团）股份有限公司内部审计工作手册内部审计工作手册目录序言-第（2-3）页第一部分第一部分 内部审计制度内部审计制度-第（4）页第二部分第二部分 内部审计具体规范内部审计具体规范-第（8-21）页1，内部审计具体规范第1 号审计方案编制规范-（8）2，内部审计具体规范第2 号审计通知书规范-（10）3，内部审计具体规范第3 号审计证据规范-（11）4，内部审计具体规范第4 号审计工作底稿规范-（12）5，内部审计具体规范第5 号审计事项评价规范-（13）6，内部审计具体规范第6 号审计报告编审规范-（14）7，内部审计具体规范第7 号审计复核工作规范-（16）8，内部审计具体规范第8 号审计文书处理规范-（17）9，内部审计具体规范第9 号审计档案工作规范-（18）10，内部审计具体规范第10号任期经济责任审计办法-（19）第三部分第三部分 内部审计实务指南内部审计实务指南-第（22-88）页内部审计实务指南第1 号流通业务及财务审计指南-（22）附件一：流通业务内部控制制度要点指引-（30）附件二：流通业务内部控制调查问卷-（37）内部审计实务指南第2 号工程预、决算审计指南-（39）内部审计实务指南第3 号内部控制制度评价指南-（43）附件：各类交易业务错弊指引-（50）内部审计实务指南第4 号货币资金收支结存审计指南-（56）内部审计实务指南第5 号结算业务审计指南-（58）内部审计实务指南第6 号固定资产审计指南-（60）内部审计实务指南第7 号成本费用审计指南-（62）内部审计实务指南第8 号经济效益审计评价指南-（68）内部审计实务指南第9号任期经济责任审计评价指南-（70）大江集团股份有限公司编制：江定刚2内部独立审计工作规范手册序 言本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由审计部负责解释。一、审计手册的制定依据与目标1 审计手册依据集团内部审计制度制定。2 制定审计手册的目标：21 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。22 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。23 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。二、审计手册的体系1 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。2 审计手册由以下三个层次组成：21 内部审计制度。内部审计制度是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。22 内部审计具体规范。内部审计具体规范是依据内部审计制度制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具审计报告的具体规范。23 内部审计实务指南。内部审计实务指南是依据内部审计制度和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据内部审计制度和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工作提供可操作的指导意见。三、审计手册的约束力1 内部审计制度、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。2 实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。四、审计手册的适用范围1 审计手册仅适用于集团内部审计人员进行审计工作的全过程。2 审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。3 在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取独立态度执行其他有关独立工作任务。大江集团股份有限公司编制：江定刚3五、审计手册的制定、发布与修订程序1 选定项目。审计部提出审计手册制定计划方案，经征求主管领导及各职能部门意见后，由审计部总经理审批立项。2 拟订初稿。审计部根据确定的计划方案，进行调查研究，起草初稿。3 征求意见。审计部向有关部门发布征求意见稿，广泛征求各有关部门意见。4 修改送审定稿。审计部根据各方面意见修改征求意见稿，根据审核意见定稿。5 发布。董事会审计委员会或总裁批准发布审计手册之各项目。6 修订。审计手册由审计部负责修订、解释。大江集团股份有限公司编制：江定刚4上海大江（集团）股份有限公司上海大江（集团）股份有限公司内部审计制度内部审计制度（2006 年 12 月 20 日经公司第五届董事会临