集团审计工作手册(88页).doc

《集团审计工作手册》讲解了大江集团股份有限公司编制的内部审计体系及其具体内容。手册分为序言和三个部分展开论述。序言阐明了编制审计手册的目标、体系结构以及适用范围等内容。本序言明确指出，为了保证内部审计人员能够按照独立、客观、公正的基本原则开展工作，并提升其业务水平和工作效率，需要构建一个包括内部审计制度、具体规范以及实务指南三个层次在内的审计手册系统。第一部分介绍了内部审计制度是审计人员执行工作的基础标准，涵盖了基本胜任能力和行为准则等内容。第二部分内部审计具体规范细化为十个方面的规范条目，从方案编制到证据收集直至审计档案工作都做出了严格的规定；还专门设有关于任期经济责任审计的方法介绍。第三部分内部审计实务指南占比较大，涵盖流通业务与财务、工程预决算、内部控制制度评价、货币资金流转、结算业务等9个重要领域审计的具体操作指南，针对不同领域的实际业务情况给出了细致入微的工作指引。

《集团审计工作手册》适用于集团内部所有与审计活动相关的职能部门或人员。它特别适合那些从事内部监督评估工作的人员使用，包括但不限于负责编制审计报告的一线员工、承担审计管理任务的中层管理人员、决策层中的首席风险官或者合规负责人，乃至其他需要参考此标准执行相应工作任务的职员。此外，对于希望了解该集团运作流程及合规要求的利益相关方而言，手册亦能提供有益的信息。该文件旨在促进全体工作人员共同遵循既定的操作程序，提高整个集团的财务管理质量与审计效率，保护公司及其股东的利益，增强公司的稳定性和公信力。