中建项目成本管理实施细则（2021年）.pdf

1/11中建七局第四建筑有限公司项目成本管理实施细则中建七局第四建筑有限公司项目成本管理实施细则（20212021试行版）试行版）1 1总则总则1.11.1指导思想指导思想深入学习贯彻新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，贯彻新发展理念，建设现代化经济体系，推动高质量发展，提升企业综合竞争力，建设具有全球竞争力的世界一流企业。1.21.2目的目的坚持低成本运营高品质发展理念，推动“低成本”管理，贯彻“低成本+营销、履约、采购、科技、税务等”管理创效，规范项目成本管理工作，做实项目精细化管理，建立以责任成本为核心的成本管理，提高项目管理效益，特制定本办法。1.31.3适用范围适用范围本办法适用于公司范围内所有项目。1.41.4管理内容管理内容项目成本管理包含：项目成本测算、成本控制、成本核算及分析、成本锁定、成本考核、成本还原。1.51.5管理流程管理流程投标成本测算责任成本确定成本控制成本核算（按月）成本分析（按季三算对比）责任成本调整成本节点考核成本锁定成本竣工考核成本还原成本数据入库1.61.6管理原则管理原则1.6.1全员、全过程管理原则。两级总部各部门及项目部各层级全体人员参与实施项目从投标、过程施工到竣工结算全过程的成本管理。1.6.2成本责任制原则。中标后，合同签订或开工后 1 个月内，公司确定项目责任成本与项目经理签订项目目标管理责任书，项目部依据项目责任成本将成本责任分解，落实到项目部各部门。1.6.3成本最优原则。在保证公司对项目确定的责任成本的前提下，通过项目各种管理方案的再优化等措施，以达到项目成本配置最合理的目的。1.6.4预控策划前置，动态监控原则。在项目实施前，项目部应根据项目进度计划，按责任动态子项单价，动态编制项目当期责任成本，开展降本增2/11效策划，并针对项目具体情况分析项目成本控制重点，查找管理风险点并制定相应的防范措施。1.71.7术语术语1.7.1项目投标成本：指投标阶段，公司或经授权的分公司/事业部（投标工作组）根据招标文件、项目概况、项目特征、当地市场情况等条件，为完成招标项目的工作内容达到交工条件，测算确定的必须投入的最低必要成本。1.7.2项目责任成本：在投标成本的基础上，商务部组织相关部门根据施工合同、市场环境、管理预期、资金使用计划等测算的项目成本，作为公司对项目成本考核的目标。1.7.3项目实际成本：指项目实际发生的人工费、材料费、机械费、分包费、其他直接费、安全文明施工费、现场经费等所有已发生费用。如劳务分包月结、专业分包月结、材料供应月结、机械月结、现场经费、工程保险、财务费用、税金、维修费、行政罚款、政府收费以及项目投标及履约过程中发生的营销奖、过程履约、各类专项奖项、过程兑现奖励等。1.7.4项目目标管理责任书：公司与项目部确定项目成本、效益、工期、质量、安全、两金等管理指标，并作为考核依据的书面文件。1.7.5项目目标效益（率）：指工程中标后，公司给项目下达的需完成的经济效益目标，由公司根据项目定位、投标效益、管理目标、市场价格、履约品质等综合确定。项目目标效益（率）=项目承接效益（率）+项目管理效益（率）1.7.6项目承接效益（率）：指根据中标价格和投标时测算的投标成本确定的项目盈亏水平，以百分比表示。此指标反映的是自施部分承接的经济质量，因此为自施效益（率）。1.7.7项目管理效益（率）：是指由公司商务部、工程部、技术质量部、财务资金部、采购部等部门根据施工合同、施工图纸、项目策划、商务策划、双优化策划、税务策划等条件，要求项目通过开源节流、降本增效、化解风险所采取的各项管理措施所取得的效益率。2 2组织机构及管理职责组织机构及管理职责2.12.1组织机构组织机构建立总经理领导下的总经济师负责制的成本管理体系，实行公司、分公司/事业部/事业部、项目部三个层级的项目成本管理。2.12.1管理职责管理职责2.1.1公司3/11公司商务部是公司成本管理的归口部门。建立并完善本单位成本管理体系，明确本单位项目成本管理制度和工作流程；制定本单位成本管理中长期计划、年度成本管理目标及工作安排；建立本单位项目成本管理检查、监督、考核机制，组织签订项目管理目标责任书，并对项目成本管理进行考核兑现；审核超底线项目的责任成本；制定本单位分包分供信息指导价并发布；组织开展公司级经济活动会议；督促项目落实“四坚持、一推进”工作；负责本单位成本数据的统计、分析，建立并完善本单位成本数据库。2.1.2分公司/事业部分公司/事业部商务部是分公司/事业部成本管理的归口管理部门。制定分公司/事业部成本管理年度成本管理目标及工作安排；依据授权，测算、确定及调整责任成本，并上报公司备案；制定分公司/事业部所属项目分包招标控制价，审核分包招标拦标价；负责管辖项目成本管理检查、监督、节点