中建施工项目现金流预算管理（2021年）.pdf

中建二局2021年度项目经理培训施工项目现金流预算管理主讲人：胡正威2021年04月23日项目经理的苦恼过程资金收支不平衡，无钱可付甲方欠钱不给，现场履约难度大非现金收款比例高，难以消化结算进度慢，项目久竣难结项目工期紧，成本管控难度大项目利润低，兑现拿不到只有解决项目经理的苦恼，才能实现企业高质量发展引言目录CONTENTS01现金流管理探索02项目现金流管理现状03如何做好项目现金流预算管理现金流管理探索一、什么是现金流与现金流管理现金流01一般是指企业与资金拥有者之间的现金往来关系（这也是最初意义上的财务含义融资活动），分为债权人与企业之间的现金流和股东与企业之间的现金流。现金流量02是指企业一定时期内的现金流入和现金流出的数量，现金流入量与现金流出量的差额即现金净流量。现金流管理03是指以现金流量作为企业财务管理的重点，兼顾企业的收益，围绕企业经营、投资和筹资的系统财务管理活动。建筑施工企业项目现金流管理是企业现金流管理的点，由点到面，做好企业项目现金流管理使企业现金流管理得到畅通、平衡。0201现金流特性流动性最强可分割性最强二、现金流的特性及要素04010203现金流的要素流向流程流量流速二、现金流的特性及要素三、江河治理给现金流管理的启示四、财币欲其行如流水史记货殖列传：“积著之理，务完物，无息币。以物相贸，易腐败而食之货勿留，无敢居贵。论其有馀不足，则知贵贱。贵上极则反贱，贱下极则反贵。贵出如粪土，贱取如珠玉。财币欲其行如流水。”“乃治产积居,与时逐而不责于人。故善治生者,能择人而任时。”鹖冠子学问“中河失船，一壶千金，贵贱无常，时使物然。”案例分析：曾创下骄人业绩的美国著名公司“格兰特”，因盲目扩张经营在仅仅几年时间就宣告破产了。五、盈利公司倒闭导致认识上的飞跃五现金流与公司价值之间的关系四现金流信息对外部市场有效性研究的影响三现金流与投融资行为之间的关系二现金流指标在公司财务分析评价中的应用一影响现金流的因素分析现金流管理的五个方面案例分析：百富勤公司财务危机百富勤于1988年由梁伯韬及杜辉康以3亿元股本共同创办，当时除管理层梁、杜二人占三成半股权外，并有18名外界股东，包括李嘉诚、中信泰富荣智健、越秀等，股东名单可谓星光。百富勤由最初3亿元的资本，十年间发展成为拥有240亿元总资产的跨国集团，在东南亚及欧美开有28家分行，扩张之快令市场侧目。但也由于发展过速在东南亚金融风暴来临，百富勤处处失利，最终破产。六、现金流为公司经营管理敲响警钟没有现金流企业将面临巨大的麻烦没钱可以分股东不愿供应原材料供应商不愿意贷款银行催债债权人工资拖欠导致人才流失员工税款交不起被罚款财税部门破产！破产！项目现金流管理现状三、目前项目现金流管理情况流管理现状影响项目现金流管理的内外部因素项目现金流管理工作中存在的问题010203外部因素宏观调控对房地产企业影响政府政策影响合同条件日趋苛刻01（一）影响项目现金流管理的内外部因素02内部因素结算、确权不及时，无法做到应收尽收成本封闭不及时、缺乏诚信支付意识催收防欠工作落地不到位盲目投标，忽视施工合同质量施工现场管理不到位项目全周期现金流预算编制的随意性（一）影响项目现金流管理的内外部因素（二）项目现金流管理工作中存在的问题全周期现金流总预算指导性不强01月度预算执行不到位02收付款不及时导致无法完美履约04项目尾款回收难度大05过程确权及结算不及时03如何做好项目现金流预算管理吃不穷，穿不穷打算不到一世穷俗语如何去理解现金流预算为什么要做现金流预算如何做好现金流预算如何做好项目现金流预算管理What？WhyWhy？How？1、预算的含义预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排（一）如何去理解现金流预算预算的本质是什么？目标的货币化表达2、预算的特征预算是将企业活动导向预定目标的有力工具，预算不是一成不变的。预算必须与企业的战略或目标保持一致，数量化和可执行性是预算最主要的特征。项目常见想法计划赶不上变化，那么做预算还有什么用？计划本身什么都不是，而编制计计划本身什么都不是，而编制计划的过程决定了一切。划的过程决定了一切。-艾森豪威尔艾森豪威尔（一）如何去理解现金流预算3、预算的作用预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标。预算还可以实现企业内部资源配置、价值创造、控制风险、作为考核依据。资源配置价值创造考核依据控制风险预算的作用预则立，不预则废礼记中庸（一）如何去理解现金流预算4、预算的分类根据预算指标覆盖的时间长短划分：长期预算和短期预算。根据预算内容不同：业务预算(经营预算）、专门决策预算（长期资本支出预算）、财务预算（现金流预算表、预计利润表、预计资产