化工企业内部审计管理办法.docx

化工企业内部审计管理办法第一章 总 则第一条 为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据中华人民共和国审计法和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。第二条 集团公司的内部审计， 是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。第三条 集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。第四条 公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。第二章 审计机构和人员第五条 实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专业技术资格的取得、认定和聘任，应按照国家有关规定办理。第六条 内部审计人员应当按照国家有关规定参加岗位资格培训和后续教育，保证每名审计人员每年不少于 10 天的业务学习，由审计法务部统一组织安排。第七条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守职业道德，忠于职守，坚持原则，做到独立、客观、公正、保密。第八条 审计法务部每年应向集团公司提出内部审计工作报告。第九条 审计法务部实行经费包干制，设立审计专户，列入集团公司财务预算。第十条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应执行回避制度。第三章 审计范围及内容第十一条 审计范围是： 集团公司所属各分公司、 子公司及具有实际控制权的投资企业、独立核算及经费包干单位。第十二条 对财务收支进行审计。定期对有业务收入、劳务收入、罚没收入以及其他各种收入的单位进行财务收支审计监督，重点监督其执行公司有关财经纪律的情况。第十三条 开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的单位负责人任期届满或调离前，经上级领导批准或组织部门委托，由审计部门会同有关部门对其任期经济责任的履行情况进行审计，并将审计结果报集团公司审定，对违纪违规行为予以处理或处罚。原则上应先审计后离任。第十四条 对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、修理费用项目的审计工作，揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为，促进单位部门管理的规范、有序。第十五条 对专项资金进行审计。 为确保各项专项资金充分发挥作用，审计部门应有重点地抓好安全措施、科技开发、职工福利方面资金的审计工作，杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。第十六条 对内部控制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部控制制度的建立和执行情况，揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建议。第十七条 开展审计调查。针对群众关心的热点、工作中存在的难点问题，审计部门应积极开展审计专项调查，发现问题，提出意见，为管理决策提供支持。