货币资金审计程序.xls

《货币资金审计程序》讲解了进行货币资金存在性的确认，包括现金、银行存款及其他货币资金形式在财务记录上的真实性和完整性。文件详细列出确保库存现金和银行存款余额正确的措施，如核对不同账目的余额一致性、盘点库存现金、与主管会计人员共同工作编制必要的报表以调整和记录差异等步骤，并通过向开户银行函证获取资产负债表日的银行对账单等方式来检查资金的真实性。该文档强调对所有未达账户项目的核实和对大额现金及支票支付凭证抽查的重视，以及审查外币资金转换准确性等，从而实现对货币资金全面细致地审计，确保其会计报表上的披露恰当。

《货币资金审计程序》适用于企业内部审计团队、第三方审计机构或相关金融监管审核人员使用。它提供了系统而详细的指导流程，确保各类企业特别是具有复杂财务流动性和较高现金流管理要求的行业，例如制造业、零售业等可以正确遵循标准审计操作规范，对货币资金的存在性和正确性进行严格把关。对于需要依照公认会计准则提供准确无误财务报告的公司管理层而言，此文件同样提供了关键的操作指引。