公司年度经营计划和预算.docx

培训目录第一单元第一单元公司预算控制系统公司预算控制系统. . 2 2第二单元第二单元公司预算的编制程序公司预算的编制程序 .12.12第三单元第三单元 公司年度经营计划公司年度经营计划.20.20第四单元第四单元公司业务预算的编制公司业务预算的编制.36.36第五单元第五单元公司财务预算的编制公司财务预算的编制4747第六单元第六单元工作研究工作研究.51.51第一单元第一单元公司预算控制系统公司预算控制系统计划与预算规则计划与预算规则 1 1：不去计划，不做预算，无异于等待失败不去计划，不做预算，无异于等待失败一、一、 经营计划与公司预算经营计划与公司预算（一）计划是对未来行为的规划；预算是用货币形式表示的计划。公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率心得笔记心得笔记（二）计划与预算的关系1、 战略计划（时间跨度通常 5 年）最具代表性的问题是：（1）公司真正的使命是什么？（2） 最终的目标是什么？（3） 未来的前景如何？（4）为达到公司的目标我们应该做什么？心得笔记心得笔记2、年度经营计划（时间跨度一年）（1）规划年度活动（2）确定年度目标（3）确定措施等。心得笔记心得笔记3、公司预算（时间跨度一年）（1）基本观点A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。B. 年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使用心得笔记心得笔记（2）公司制定预算的两种途径第一种途径：控制途径特点：首先分配预算，然后以预算为基础来编写目标和计划。预算-销售计划-生产计划-人事计划研究计划工艺计划-第二种途径：激励途径特点：首先编制目标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。销售计划-生产计划-人事计划-预算研究计划工艺计划-心得笔记心得笔记二、公司预算的组成二、公司预算的组成公司战略目标销售预算生产预算营 业 费及 管 理费预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算销售成本预算现金预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表公司预算也称全面预算，包括两个重要的组成部分，一是公司业务预预算年度目标利润投资及筹资预算算，二是公司财务预算。（一）公司业务预算（一）公司业务预算公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营目标、投资目标和筹资目标，是公司经营决策、投资决策和筹资决策的结果。经营预算主要包括：从资本运营的整个过程看，公司的各项业务活动可以划分为经营活动、投资活动和筹资活动三类，与之相对应的公司业务预算就可以划分为经营预算、投资预算（也称资本预算）和筹资预算。1经营预算。包括： 销售预算 生产预算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售成本预算 营业费用预算 管理费用预算2投资预算(资本预算)。包括： 固定资产投资预算 权益性资本投资预算 债券投资预算3筹资预算。包括： 长短期借款预算 债券发行预算 股票发行预算（二）公司财务预算（二）公司财务预算公司财务预算是反映公司在预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是公司量化的财务目标，是公司财务决策的结果。财务预算主要包括：1现金预算2预计财务报表 预计现金流量表（也称现金预算） 预计利润表 预计资产负债表心得笔记心得笔记三、预算管理的基本环节三、预算管理的基本环节1 确定公司年度利润目标与经营计划心得笔记心得笔记2 编制公司预算心得笔记心得笔记3 执行与调整公司预算（1）预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。（2）预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整 ；筹资目标调整。4 评价与考核公司预算评价与考核是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估（3）对责任考核（4）兑现奖惩（5）优化人员结构心得笔记心得笔记四、预算管理的作用四、预算管理的作用公司实行预算管理是公司经营运作的重要手段，具有以下几点作用：1、 建立目标建立目标2、 沟通和传达沟通和传达3、 审批和授权审批和授权4、评价和激励、评价和激励五、相关法律和规定五、相关法律和规定1、公司法2、国家经贸委通知3、关于企业实行财务预算管理的指导意见六、公司预算管理的地位六、公司预算管理的地位( (讨论讨论) )七、你所在的公司编预算吗？为什么？七、你所在的公司编预算吗？为什么？心得笔记心得笔记（借口或理由）（借口或理由）第二单元第二单元公司预算的编制程序公司预算的编制程序一、一、 公司预算编制的基本原则公司预算编制的基本原则1、全面性2、真实性3、可行性4、 可控性5、严肃性6、可调性7、保密性二、公司预算编制的程序二、公司预算编制的程序公司预算的编制一般应按照 “自上而下、自下而上、上下结合、 分级编制、逐级汇总”的程序。1、下达目标、下达目标（自上而下程序）2、编制上报、编制上报